Налоги на акции
Каждый брокер, у которого есть лицензия Центробанка, является налоговым агентом, то есть он обязывается вычитывать налоги с клиентских счетов, чтобы передавать указанные денежные средства государственным органам. Есть определенные особенности этого процесса.
Налог на прибыль с продажи акций
Для расчета налогов с продажи акций брокером используется два пути.
Первый, который является самым распространенным, при выводе средств. Если прибыль трейдера получена от торговых сделок, при этом он решил вывести средства со своего счета, то компания в момент оформления заявки высчитывает налог, который равен 13%, он вычитывается из прибыли, а после этого запрашиваемая сумма переходит на счет.
Второй случай предполагает проведение планового расчета по завершению отчетного периода, обычно это год. В конце года проводится сальдирование прибыли и убытков, которые клиент получает за это время. Если имеет место прибыть, то с нее удерживается 13%.
Одно из существенных замечаний касается того, что для расчета прибыли и убытков используются только закрытые сделки.
Получается, что если вами было куплено 100 акций компании по 50 рублей, а на конец года их стоимость составляет 100 рублей, но они все еще находятся в вашем портфеле, то налог списываться не будет. В случае, если акции были проданы по 100 рублей, то налог списывается либо в конце периода, либо при попытке вывести средства со счета.
Налог на прибыль с дивидендов
Как и с любого иного вида прибыли, человек обязан уплачивать налог с дивидендов. На данный момент налоговая ставка по этому показателю составляет 13%. Обычно брокером самостоятельно проводятся расчеты требуемой суммы, поэтому дивиденды выплачиваются уже «чистыми».
Почему люди не привыкли платить налоги с акций?
Это явление относится к Форексу, где большинство трейдеров начинало свой путь на рынках. При работе на этой площадке с налогами никто не сталкивается, так как большинство валютных брокеров представляет собой оффшорные компании, где действует совершенно иное законодательство в плане налогообложения, отличное от страны клиента. У отечественной налоговой службы отсутствует инструмент для мониторинга дохода, который там можно получить. Получается, что задекларировать собственную прибыль человек должен самостоятельно. На практике видно, что очень мало людей готовы отдать свои заработанные средства в виде налога.
Как узнать сумму налога
При продаже акций от физического лица требуется уплатить налог в размере 13% от полученного дохода в государственную пользу. Для организаций данное значение составляет 20%. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России от 183 дней и более на протяжении одного календарного года. По всем параметрам такое лицо приравнивается к статусу гражданина страны.
Платить налог обязано любое физическое или юридическое лицо, которое получило прибыль при продаже акций компаний, зарегистрированных в стране резидента.
С нерезидентов снимается налог на продажу акций в том случае, если их доход получен от источника, расположенного в РФ либо срок владения акцией равен менее 5 лет.
Отчет брокера
Если для продажи акций вы пользуетесь брокерскими услугами или делаете это непосредственно на бирже, которая зарегистрирована на российской территории, то брокер, организация либо доверительный управляющий выступят в качестве налогового агента.
При продаже акций через третье лицо не требуется заполнять налоговые декларации либо самостоятельно перечислять деньги в налоговые органы. Этим занимается посредник, который за это взимает плату с клиентов. В результате на ваш счет поступит доход от продажи акций, из которого уже вычтен налог и вознаграждение агента. Важно понимать, что инвестор, претендующий на получение налогового вычета, должен сам обратиться в налоговые органы, предоставив заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Если деятельность по торговле акциями реализуется самостоятельно, либо посредник находится за рубежом, то требуется самостоятельно выполнить все процедуры, сопряженные с уплатой налогов.
Самостоятельный подсчет
Чтобы посчитать положительный финансовый результат, выступающий в качестве основы для налогообложения, необходимо учитывать, что доходом считается разница между стоимостью продажи акции и ее первоначальной ценой на момент покупки.
При расчете рекомендовано придерживаться принципа ФИФО – сначала продается то, что было куплено ранее всех остальных. Расчеты проводятся по сделкам, проведенным за календарный год, при этом налогооблагаемая база будет снижаться, если имеют место сделки с отрицательным результатом. Это связано с соразмерным уменьшением общего дохода.
Как сократить налоги на акции
Есть несколько способов и хитростей, которые помогают снизить налог на различные активы. Рассмотрим основные.
Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС)
Российское правительство сделало определенное послабление для инвесторов, и с 2015 года была запущена программа ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет). Это брокерский счет, открываемый для физического лица, но он имеет два отличия.
Первое состоит в том, что налоги со счета не удерживаются совершенно.
Второе заключается в том, что счет должен просуществовать открытым не менее трех лет до того, как можно будет вывести с него хоть что-то.
Существует два типа вычета «А» и «Б».
Тип «А» состоит в определенных особенностях. Если мы намерены вернуть налоги, заплаченные ранее, то требуется выполнить определенные действия. Например, за год работодателем было выплачено человеку 100 тыс. руб. заработной платы. Налоговая сняла с этой суммы 13%, то есть 13 тыс. руб. В следующем году было решено вложить в ИИС 100 тыс. руб. и есть право на возврат налогового вычета предыдущего периода. Но важно понимать, что средства, которые оказались на этом счету, можно вывести только через 3 года, не менее. Не обязательно торговать этими средствами, но даже при инвестировании и получении дохода от сделки налог взиматься не будет, пока не закончит свое действие ИИС.
Тип «Б» предполагает, что человек просто не желает платить налог на прибыль, полученную при продаже акций. Можно завести деньги, торговать, подождать три года и вывести средства, не выплачивая налог.
Важный момент касается того, что по ИИС налоговый вычет можно получить с суммы, не превышающей 400 тыс. руб.
Несальдируемые налоговые базы
Если в прошлом инвестор столкнулся с убытками, а потом вернул свои средства при помощи прибыльных сделок через несколько лет, то он должен знать о существовании сальдируемых и несальдируемых налоговых баз.
Например, убытки были получены при торговле на фондовом рынке, а вернул деньги трейдер в этой же секции. Тогда нет никаких препятствий для возврата уплаченных налогов. Но при получении убытка на фондовом рынке и возврате их на срочном, не получится просальдировать рынок акций. Налоговая инспекция классифицирует эти площадки на бирже разными методами, поэтому не допускает их сравнения.
Льготы по налогу при продаже акций
В случае продажи акций лицо может рассчитывать на нулевую ставку налогообложения или на полное освобождение от уплаты налога в нескольких случаях:
- Ценные бумаги куплены до 2011 года, и не более половины объектов собственности эмитента зарегистрированы за рубежом.
- Акции куплены после 2011 года и в течение 5 лет владелец не менялся.
- Ценные бумаги выпущены компанией, которая представляет высокотехнологичный сектор производства. Во владении бумага должна быть от 1 года и 1 дня.
- Если проводятся сделки на сумму от 3 млн. руб. на российской бирже при владении акциями от трех лет.
При получении прибыли от продажи акций иностранных компаний правила ничем не отличаются от работы с акциями российских компаний. Для вычета налога используется только чистая прибыль. В доходы не входят процентные доходы, формируемые при владении акциями, если ранее с них уже были уплачены налоги.
Форма W-8BEN
По умолчанию, налог с дивидендов на акции компаний США составляет 30% - он списывается автоматически при выплате дивидендов брокером. Однако, Вы можете подписать форму W-8BEN, которая говорит о том, что Вы нерезидент США, и снизить налог до 13%, из которых - 10% удерживает иностранный регулятор, а оставшиеся 3% - Вы должны заплатить самостоятельно в налоговую службу Российской Федерации.
