Что такое аккредитив: этапы оформления, стороны соглашения, сфера применения, виды

Определение, предназначение

Аккредитив – это форма безналичных расчетов, широко используемая для минимизации финансовых и правовых рисков в международных торговых операциях. Его главное предназначение состоит в том, что банк, выпустивший аккредитив по запросу покупателя, гарантирует выплатить сумму продавцу после предоставления ним документации, подтверждающей доставку продукции по условиям контракта в установленный срок. Финансовое учреждение принимает на себя риски неисполнения обязанностей обеих сторон по договору, несет ответственность за полную своевременную оплату товаров продавцу от имени заявителя при соблюдении первым всех требований соглашения.

Условия открытия, оформления

Заключая сделку купли-продажи, стороны выбирают аккредитивную форму расчетов. Плательщик подаёт заявку в банк-эмитент, находящийся в стране его проживания. Затем банк оценивает кредитоспособность (способность оплатить товар), общее финансовое состояние клиента, и в случае своего согласия, открывает аккредитив.

Банк-эмитент гарантирует произвести платёж от имени покупателя: если клиент не выполняет обязанности по платежам, он покрывает полную или оставшуюся непогашенную сумму. Для этого на территории России заявителю требуется иметь средства на счету в этом финансовом учреждении или получить кредит в сумме, достаточной для покрытия платежа. В зарубежной практике аккредитив может выдаваться под залог активов (депозитов) и других видов обеспечения (ценных бумаг), возвращаемых после надлежащего выполнения договорных условий.

Аккредитив ограничивается по сроку действия, последней дате поставки. Банк производит платёж бенефициару (получателю) после своевременного предоставления им товаросопроводительной документации. Документы, расходящиеся с условиями соглашения или представленные с задержкой, считаются несоответствующими. За несвоевременную доставку предусматриваются штрафы. Задержка отгрузки возможна только при изменении условий, согласованном обеими сторонами. Соглашение должно быть подписано всеми сторонами сделки.

Примечание. Хотя в аккредитиве используется информация, содержащаяся в договоре купли-продажи, это отдельный документ, выпущенный банком.

Как работает аккредитив

Последовательность оформления аккредитива включает следующие этапы на примере торговой операции между импортером (заказчиком/ покупателем/заявителем) и экспортером (продавцом/поставщиком/получателем/бенефициаром):

аккредитив.jpg

При утверждении условий договора купли-продажи согласовываются цена, количество товара и аккредитивный способ оплаты, требуемый обычно покупателем.
Покупатель (заявитель) обращается в банк-эмитент в своей стране проживания с заявлением об открытии аккредитива, предоставляя всю необходимую информацию о поставке, оплате продукции согласно договору купли-продажи. Финансовое учреждение открывает счёт продавцу, на котором блокирует средства плательщика.
Банк-эмитент отправляет выданный аккредитив в авизующий (международный) банк в стране продавца, который проверяет документ и уведомляет о нём бенефициара. Если требования устраивают, производитель экспортирует товар заказчику и предоставляет подтверждающие документы (багажные квитанции, транспортные накладные, переводные векселя, чеки, таможенные декларации и пр.) в банк к определенной дате.
Авизующий банк проверяет отгрузочные документы на соблюдение требований. Если они в порядке, подтверждает отправку продукции и пересылает документацию банку-эмитенту.
Банк-эмитент также проверяет документы, и если все проходит успешно, производит прямую оплату в авизующий банк. Право получения может быть передано бенефициаром другому лицу, например, материнской компании или третьей стороне.
Банк-эмитент пересылает документы плательщику, который использует их для вступления во владение товарами по прибытии.

Минусы и плюсы

Минусы:

дополнительные расходы: банки взимают комиссию, составляющую 0,25-2 % от суммы платежа зависимо от вида аккредитива, величины риска, кредитного рейтинга клиента;
вероятность возникновения споров относительно качества, количества поставленной продукции, так как банк подтверждает платеж экспортеру на основании товаросопроводительных документов, а не фактически поставленных товаров или услуг. Чтобы избежать подобной ситуации, плательщики запрашивают сертификат технического осмотра партии перед отправкой;
риск мошеннических действий недобросовестных продавцов, предоставляющих банку поддельные документы для получения платежа;

ограничение по времени на доставку товаров экспортером, так как для аккредитива определяется срок истечения;
сложный документооборот. Любое расхождение в документах, небольшая ошибка или задержка по отгрузке бенефициара могут сорвать сделку.

Плюсы:

безопасные международные и внутренние сделки: заказчик не рискует деньгами, как в случае предоплаты, поставщик гарантировано получает оплату после подачи товаросопроводительных документов в конкретный срок;
оплата товаров экспортера не зависит от платежеспособности импортера и не отменяется даже в случае его банкротства;
аккредитив может покрываться за счет кредита, выданного под залог;

прозрачное сотрудничество с новыми иностранными партнерами, что позволяет расширить бизнес на зарубежных рынках, получить конкурентные преимущества;
возможность избежать потенциальных споров за границей;
гибкие условия оплаты из-за наличия разных типов аккредитивов;
часто запрашивается национальными органами пограничного, валютного контроля.

Сфера применения

Аккредитивная форма расчётов часто применяется в международных торговых транзакциях, чтобы снизить финансовые и правовые риски сторон, находящихся в разных странах, и обеспечить надёжность выполнения договорных обязательств. Их обычно открывают оптовые производители товаров во избежание понесения убытков от продаж неизвестным зарубежным покупателям. Компании по созданию программного обеспечения и другие предприятия электронной коммерции, сферы услуг часто используют аккредитивы в качестве залога по ссудам на оборотный капитал, чтобы привлечь внешнее финансирование.

Аккредитивы также открываются при оформлении крупных торговых операций внутри страны, включая строительные проекты, покупку недвижимости, акций в акционерных обществах. Основаниями для проведения платежей в этих случаях могут служить акт сдачи и приёма в эксплуатацию построенного объекта, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРН, реестра владельцев ценных бумаг и пр.

Виды банковских аккредитивов

В зависимости от типа торговой операции, условий оплаты, различают такие виды аккредитивов:

Отзывный/безотзывный. Разница в том, что отзывный можно изменить, аннулировать (отозвать) заявителю или банку-эмитенту без согласия получателя, а безотзывный – нельзя без согласия всех вовлеченных сторон. Первая форма расчётов встречается редко и не предусмотрена международными положениями UCP № 600, в то время как безотзывные разделяются на неподтвержденные и подтвержденные. Последние предполагают, что другое финансовое учреждение подтверждает сделку и гарантирует платёж в случае неисполнения обязательств заявителем, банком-эмитентом.
Покрытый/непокрытый. Первый предусматривает покрытие суммы аккредитива личными или кредитными средствами заявителя и перечисление их в распоряжение банка-посредника. Применяется на территории России. Второй позволяет снимать со счета клиента суммы в пределах аккредитивного платежа посредническим финансовым учреждением. Этот тип расчётов распространён в зарубежной практике.
С красной оговоркой (Red Clause). Это аккредитивная форма платежей, предусматривающая выдачу аванса продавцу на определенную сумму до предоставления подтверждающей документации. Поставщики обычно запрашивают аккредитив с красной оговоркой для получения финансирования на производство, покупку или транспортировку товаров, указанных в сделке. Название осталось с тех пор, когда в аккредитивах, выпускаемых в виде письма банка, оговорку о предоплате выделяли красными чернилами.
Револьверный (возобновляемый). Открывается для многократного использования на каждую поставку товара и возобновляется для оплаты последующих партий с равномерными временными интервалами. Распространён среди физических или юридических лиц, планирующих сотрудничество на постоянной основе.
Циркулярный. Получателю выдаются средства во всех финансовых учреждениях, являющихся деловыми партнерами банка-эмитента.
Кумулятивный. Оставшаяся сумма средств накапливается и может быть зачислена к новому аккредитиву, открытому в том же финансовом учреждении. При некумулятивном типе остаток денежных средств не накапливается, а перечисляется на банковский счёт заявителя.
Резервный (Stand-By). Это тип банковской гарантии документарного характера, являющийся страховкой для получателя в случае неоплаты товара заказчиком.
Переводной. Бенефициар может передать свои права на получение платежа третьим лицам, если это прямо указано в соглашении.
По предъявлению, до востребования (At Sight). Согласно этому типу платёж будет выполнен сразу после предъявления продавцом надлежащей документации о доставке продукции покупателю.

Таким образом, аккредитив, по сути, является финансовым соглашением между покупателем, банком и продавцом, в котором определяются условия поставки, оплаты продукции. Это надежная эффективная форма безналичных расчётов, позволяющая совершать безопасные сделки как внутри страны, так и в международной торговле.